По итогам 2025 года Федеральная налоговая служба (ФНС) продемонстрировала качественный сдвиг в методологии налогового контроля. Совокупные поступления от контрольной и аналитической работы достигли 496 млрд рублей, что на 22% превышает показатель 2024 года (408 млрд рублей). В то время как общие ассигнования ведомства демонстрируют умеренную динамику (общий объем поступлений в бюджетную систему вырос на 8,8%, до 61,2 трлн рублей), именно сегмент комплаенс-процедур показал взрывной рост, подтверждая тезис о повышении эффективности администрирования.
Структурный сдвиг в пользу предпроверочного анализа
Ключевым драйвером фискального успеха стала аналитическая работа. Ее вклад в общие поступления составил 310 млрд рублей, увеличившись на 21% год к году. Этот результат — прямое следствие глубокой интеграции автоматизированных систем, таких как АСК НДС-3, СУР АСК и АИС «Налог-3». Программные комплексы «ВНП-отбор» и «Досье рисков» позволили налоговым органам на ранних стадиях выявлять «налоговые разрывы» по НДС и цепочки сомнительных контрагентов, предлагая бизнесу добровольно уточнить обязательства еще до назначения проверки. По сути, 310 млрд рублей — это во многом результат «тихого» комплаенса, когда налогоплательщики корректируют свою отчетность под давлением риск-ориентированного скоринга, избегая более жестких санкций и репутационных потерь.
Выездные проверки: экстенсивный рост с интенсивным качеством
Выездные налоговые проверки, напротив, показали лучшую динамику среди всех форм контроля. Объем доначислений по их итогам достиг 186 млрд рублей, что на 24% выше результата 2024 года (150 млрд рублей). При этом количество завершенных ВНП выросло незначительно: с 4,9 тыс. до 5,4 тыс. Это означает, что средняя эффективность одной проверки резко возросла. ФНС целенаправленно наращивает интенсивность проверок: по данным за первое полугодие 2025 года, лишь 2,2% ВНП завершились без доначислений, а в Московском регионе средняя сумма доначислений на одну проверку достигла рекордных 120,68 млн рублей. Эта динамика подтверждает переход к модели «точечного удара»: выездные бригады инспекторов все реже работают «по площадям», фокусируясь на заранее отработанных аналитикой кейсах с высоким фискальным потенциалом.
Камеральный контроль и налоговый мониторинг: стабилизация эффективности
На этом фоне камеральные проверки, оставаясь массовым инструментом, показали рост доначислений на 15% — до 150,6 млрд рублей. Средняя сумма доначислений на одну «камералку» увеличилась на 24,2%, достигнув 65,9 тыс. рублей. Это свидетельствует скорее об улучшении алгоритмов отбора деклараций для углубленного анализа, чем о простом экстенсивном охвате. Парадоксально, но на этом фоне снизилась роль налогового мониторинга (формы контроля для крупного бизнеса с онлайн-доступом ФНС к учету). Сумма урегулированных в его рамках платежей упала более чем в четыре раза — до 7,4 млрд рублей, несмотря на рост числа участников до 729 компаний. Это может объясняться тем, что крупные налогоплательщики, наиболее зрелые в управлении рисками, уже выстроили прозрачные процессы, а их резервы для доначислений близки к исчерпанию, в то время как основной массив потенциальных нарушений сместился в менее регулируемые сегменты среднего и малого бизнеса.
Заключение
Итоги 2025 года маркируют окончательное превращение ФНС в цифрового аналитического гиганта. Рост поступлений на 22% обеспечен не мультиплицированием проверочных активностей, а их концентрацией и глубиной предварительной проработки данных. Бизнес все чаще предпочитает добровольную корректировку обязательств (формируя аналитический пул в 310 млрд рублей), нежели репутационные издержки и финансовые риски выездной ревизии. Сокращение результативности налогового мониторинга при одновременном росте доначислений по камеральным и выездным проверкам указывает на смещение фокуса ФНС в сторону среднего бизнеса и «серых» зон, где цифровые алгоритмы только начинают вскрывать накопленные структурные диспропорции. Если тренд продолжится, следующая отчетная веха может зафиксировать уже не столько рост сумм доначислений, сколько качественное изменение структуры добровольного исполнения налоговых обязательств.
